2025 yılında elde edilen gelirlerle ilgili olarak verilmesi gereken Gelir Vergisi Beyannamesi dönemi başladı. Kitabi tanımı ile; ticari, zirai ve mesleki faaliyetinden dolayı gerçek usulde vergilendirilen gelir vergisi mükelleflerinin, yıllık gelir vergisi beyannamelerini e-beyanname/e-beyan sistemi üzerinden 31 Mart 2026 tarihi bitimine kadar elektronik ortamda göndermeleri gerekiyor.

Yukarıda sıralanan işleri devamlı surette yapmayan ve tabiri caiz ise “aralıklı” gelirler elde eden vatandaşların da çeşitli koşullar altında beyanname vermesi gerekiyor. Ücret, kira, mevduat veya katılım hesabı geliri gibi kazanç ve iratların biri veya birkaçından oluşan gelir elde edenler e-Devlet şifreleri ile girebilecekleri Dijital Vergi Dairesi (Hazır Beyan Sistemi) üzerinden beyanname verebileceklerdir. Bu yönü ile yıllık gelir vergisi sadece tüccarları değil geniş bir kitleyi de kapsamış oluyor.

Sözgelimi; 2025 yılı içerisinde toplam konut kira geliri 47.000 TL üzeri olanlar beyanname vermek zorundadırlar. Mesken istisnası uygulaması sadece konut olarak kiraya verilen gayrimenkullerden elde edilen gelirler için söz konusudur. Bir mükellefin birden fazla konuttan kira geliri elde etmesi halinde istisna, kira gelirleri toplamına bir defa uygulanacaktır.

2025 yılı içerisinde kesintiye tabi olan işyeri kira gelirinin brüt tutarı 330.000 TL’nin altında ise yıllık beyanname verilmeyecek, bu tutar aşılırsa beyanname verilecektir. Ayrıca, 2025 yılı içerisinde kesintiye ve istisnaya tabi olmayan 18.000 TL’nin üzerindeki işyeri kira gelirleri için bu ay içinde 2025 yılına ilişkin yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmesi gerekmektedir.

Gelir İdaresi Başkanlığı yayımladığı kılavuzda örnek olarak bir mükellefin 2025 yılında elde ettiği kesintiye tabi 900.000 TL işyeri kirası ile elde ettiği 480.000 TL konut kirasını toplamış, 1.380.000 TL olan toplam gelirin 2025 yılı için belirlenmiş olan 1.200.000 TL’yi aştığını, dolayısı ile 47.000 TL olan mesken istisnasından yararlanılamayacağını belirtmiştir.

Kira haricinde toplumun geniş bir kesimi için ücret gelirlerinin vergilendirilmesi de önem arz etmektedir.

2025 yılında ücret geliri elde edenlerden aşağıda belirtilen kişiler, 31 Mart 2026 tarihi bitimine kadar yıllık gelir vergisi beyannamesi verecek olup; başka gelir unsurları nedeniyle beyanname verilmesi durumunda ücret gelirleri de bu beyannameye dahil edilecektir.

-Tek işverenden kesinti yoluyla vergilendirilmiş ücret geliri elde eden ve ücreti 4.300.000 TL’yi aşanlar,

-Birden fazla işverenden kesinti yoluyla vergilendirilmiş ücret geliri elde edenlerden, birden sonraki işverenden aldıkları ücretlerin toplamı 330.000 TL’yi aşanlar,

-Birden fazla işverenden kesinti yoluyla vergilendirilmiş ücret geliri elde edenlerden, birinci işverenden aldıkları ücret geliri dahil olmak üzere aldıkları ücretlerin toplamı 4.300.000 TL’yi aşanlar.

Ücret gelirlerinin beyanında vergi matrahı tespit edilirken -belirli sınırlamalar dahilinde- aşağıdaki kalemler matrahtan düşülebilmektedir.

-Hayat/şahıs sigorta primleri,

-Eğitim ve sağlık harcamaları,

-Engellilik indirimi (Bu indirimden bakmakla yükümlü olduğu engelli kişi bulunan hizmet erbabı da yararlanır.),

-Beyan edilecek gelirden sınırlı olarak indirilebilecek bağış ve yardımlar ile tamamı indirilebilecek bağış ve yardımlar,

-Sponsorluk harcamaları,

-Cumhurbaşkanınca başlatılan yardım kampanyalarına makbuz karşılığı yapılan ayni ve nakdi bağışlar,

-İktisadi işletmeleri hariç, Türkiye Kızılay Derneğine ve Türkiye Yeşilay Cemiyetine makbuz karşılığı yapılan nakdi bağış ve yardımlar,

-Bireysel katılım yatırımcısı indirimi,

-Diğer kanunlara göre tamamı indirilecek bağış ve yardımlar.

Beyan edilmeyen veya eksik beyan edilen kira gelirlerinin, yapılacak vergi denetimleri ve çapraz kontroller sonucu tespit edilmesi durumunda, mükellefler istisna avantajından faydalanamayacağı gibi zamanında tahsil edilmeyen vergileri gecikme faizi ile birlikte cezalı olarak ödemek zorunda kalacaktır. Özellikle yapay zekâ destekli denetim sistemlerinin devreye alınması ile beyan dışı bırakılan gelirlerin tespiti eskiye göre çok daha kolay olacaktır.

Konunun detayı çok. Ancak her gelir vergisi mükellefinin özel durumuna göre değişkenlik olabilecek bir mevzudan bahsediyoruz. Bu nedenle yazımızı burada bitiriyor ve herkese sağlıklı bir sene diliyoruz.

Konu hakkında sorularınız olur ise yorum bırakın lütfen. Cevaplamaya çalışalım.

Hoşça bakın zatınıza…

© Habername